IRPF
Nuevas rentas
alcanzadas
Incrementos patrimoniales en el exterior
Se amplían casos de rendimientos de capital en el
exterior
Excepciones
Determinación de los montos imponibles
Transparencia/imputación de rentas a beneficiarios
finales cuando se utilicen entidades locales y/o del
exterior.
Crédito fiscal por pagos de impuestos en el exterior
Compensación de resultados positivos y negativos.
Exoneraciones
Tax holiday/vacaciones fiscales
Nuevas condiciones para quienes accedan a la
residencia fiscal a partir del 1/1/2026.
Diferencias de acuerdo a causales de obtención de la
residencia.
Disposiciones para contribuyentes comprendidos en el
régimen anterior
Créditos FONASA/IRPF: cancelación entre sí
Tratamiento de partidas indemnizatorias
Deducibilidad de menores cuya tenencia haya sido
conferida judicialmente con fines de adopción
IRNR
Gravabilidad de los
dividendos distribuidos por determinados
contribuyentes de IRAE.
Cambios en las condiciones para que se consideren
gravados
Atracción de talentos extranjeros: Opción de IRNR
por rentas en relación de dependencia
Venta indirecta de activos en Uruguay a través de
enajenación de participaciones de entidades no
residentes.
Casos en que pasan a considerarse gravadas las
enajenaciones de esas participaciones
Ejemplos de "venta" indirecta de inmuebles en
Uruguay y de acciones de empresas uruguayas.
IRAE
Venta indirecta de
activos en Uruguay a través de enajenación de
participaciones de entidades no residentes.
Casos en que pasan a considerarse gravadas las
enajenaciones de esas participaciones
Ejemplos de "venta" indirecta de inmuebles en
Uruguay y de acciones de empresas uruguayas.
Nuevos sujetos obligados y exclusiones
Cambios en relación a las donaciones especiales
Se ajustan topes y porcentajes de deducibilidad
Exoneraciones
Impuesto mínimo global
Aplicación a través del Impuesto Mínimo
Complementario Doméstico: principales lineamientos y
consideraciones. Alcance.
IVA
Envíos postales
internacionales, cambios en el régimen de
franquicias
Tratamiento de la deducibilidad servicios personales
que liquiden IRAE
IMEBA
Crédito de IVA por
servicios profesionales y de consignatarios de
ganado
IMESI
Tasas diferenciales
para vehículos
Otros cambios propuestos
Procedimiento de determinación simplificado
Nuevo mecanismo para las determinaciones de oficio
por obligaciones tributarias ante DGI.
Prescripción de adeudos tributarios
Cambios en los plazos en casos de interrupción
Facilidades de pago
Ampliación de plazo máximo para convenios ante DGI y
BPS.
Cese de facilidades
Facultades varias otorgadas al poder ejecutivo.